Налоговый вычет для заемщиков, купивших жилье с помощью ипотеки

Налоговый вычет при ипотечном кредитовании

Получатель ипотечного займа в соответствии с нормами Налогового Кодекса имеет право на возмещение, называемое имущественным налоговым вычетом. Его сумма равняется сумме расходов на постройку либо приобретение квартиры (дома), расположенных в пределах территории России. Условием предоставления такого вычета является наличие у гражданина доходов, облагаемых подоходным налогом по действующей ставке, то есть, 13% от суммы дохода. В налоговый вычет включается сумма, потраченная непосредственно на приобретение (строительство), а также сумма уплаченных по ипотеке процентов.

Сумма вычета в случае строительства или покупки жилого дома несколько отличается от аналогичного вычета по квартире. Так в общей сумме вычета учитываются:

  • сумма расходов на покупку дома, даже если он является недостроем;
  • сумма расходов на разработку необходимой проектно-сметной документации;
  • общая стоимость приобретенных строительно-отделочных материалов;
  • оплата строительных и отделочных работ;
  • оплата работ по подключению к сетям и созданию автономных источников газо-, водо-, электроснабжения.


В случае приобретения в кредит квартиры в сумме налогового вычета учитываются:

  • сумма расходов непосредственно на покупку квартиры (или прав на только строящуюся квартиру);
  • стоимость отделочных материалов;
  • плата за отделочные работы.


Если по договору купли-продажи приобретается дом или квартира – объект незавершенного строительства без отделки, то в сумму вычета могут быть включены расходы, связанные с достройкой и отделкой приобретенного жилья.

С 1 января 2008 года все, кто купил (построил) жилье, может рассчитывать на имущественный налоговый вычет на сумму в пределах 2 млн. рублей (до 2008 года – 1 млн. рублей). На сумму именно в этих пределах могут быть предъявлены расходы, связанные с покупкой (строительством). Сумма процентов же по жилищному кредиту, которая может быть предъявлена для налогового вычета, законодательно не ограничивается.

На имущественный налоговый вычет необходимо подать заявление с такими документами:

  • Документы о праве собственности на жилье – дом или квартиру;
  • Договор купли-продажи жилой недвижимости или прав на жилье в строящемся квартирном доме;
  • Акт приема-передачи жилой недвижимости – квартиры;
  • Платежные документы, подтверждающие все расходы, которые могут учтены при расчете налогового вычета: расписки продавца жилья, всевозможные банковские выписки, в том числе подтверждающие погашение ипотеки, квитанции, акты о закупке и выполненных работах, кассовые и товарные чеки и т.п.
  • Оригинал кредитного договора.


Следует отдельно отметить, что для получения налогового вычета нужно обязательно иметь документы, подтверждающие право собственности на приобретенное по ипотеке жилье. Иными словами, в случае приобретения в собственность квартиры в только строящемся доме возможность подачи документов для налогового вычета отсрочивается до момента получения на руки свидетельства о собственности или акта приема-передачи.

Для подтверждения суммы уплаченных по кредиту процентов придется каждый год брать в банке-кредиторе выписку, подтверждающую внесение средств, причем с отдельным указанием суммы основного долга и суммы уплаченных процентов. В случае ипотеки в инвалюте проценты по ней все равно будут учтены в рублях, для чего их пересчитают по курсу ЦБ, действовавшему на день платежа.

Подготовив пакет документов, его и налоговую декларацию необходимо подать по месту прописки заемщика в налоговые органы. В течение 3-х месяцев они изучаются налоговым инспектором, после чего выносится решение, может ли заемщик рассчитывать на налоговый вычет. При положительном ответе необходимо написать заявление с указанием реквизитов личного счета в банке, на который в течение месяца и будет перечислен налоговый вычет.

Заявление на налоговый вычет вместо налогового органа может принять работодатель. К нему необходимо приложить документ из налогового органа – уведомление, служащее подтверждением права на получение налогового вычета, с указанием наименования компании-работодателя. Такое уведомление - основание для работодателя не удерживать подоходный налог с зарплаты сотрудника. Однако следует помнить, что такое уведомление выдается налоговым органом только один раз и что оно действует только в течение текущего налогового периода, следовательно, в случае смены места работы получать оставшийся налоговый вычет придется через налоговую инспекцию. Снова получать налоговый вычет у работодателя можно будет только с нового года, и только получив в налоговой инспекции новое уведомление.

Проценты по ипотеке тоже подлежат возмещению в виде налогового вычета, но так как они растянуты во времени, возмещаются они по мере уплаты прокредитовавшему банку. Чтобы получить вычет по процентам, в налоговый орган придется каждый год предоставлять полный пакет необходимых документов, пока сумма рассчитанного вычета полностью не исчерпается.

Кстати, воспользоваться правом на получение вычета можно в любой момент, ведь сроков давности по нему нет. Единственная тонкость – для расчета вычета принимаются во внимание доходы только за последние 3 года. По ним придется в обязательном порядке подать в налоговую инспекцию декларацию за каждый год. Поэтому, решив получить вычет по жилью, приобретенному более 3 лет назад, следует быть готовым к тому, что годовой суммы оплаченных налогов не хватит на полное возмещение. В таком случае непокрытая сумма причитающегося налогового вычета может быть перенесена на следующий год.

Важно помнить: по имущественному налоговому вычету, связанному с покупкой жилья, действуют ограничения. Так, он распространяется только на одну покупку в течение всей жизни. При этом воспользоваться ним нельзя, если сделку купли-продажи провели взаимозависимые лица – родственники (понятие прописано в Семейном кодексе РФ), сослуживцы, относящиеся к связке «начальник-подчиненный» и т.п.

Еще одна особенность налогового вычета – учет количества лиц, которые будут выступать собственниками при покупке жилья в ипотеку, а также зависимость от оформления права собственности – общая совместная собственность или долевая собственность. В зависимости от этого сумма вычета может быть по-разному разделена между всеми собственниками.

Например, в случае совместной собственности сумма налогового вычета по умолчания распределяется между всеми собственниками в равных долях. При этом доли вычета можно перераспределить. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление, на основании которого вычет в полном объеме может быть выплачен одному из собственников. Этим стоит воспользоваться, если у одного из собственников доходы «белые» и гораздо выше, чем у другого. Подав заявление на налоговый вычет в пользу именно этого собственника, можно рассчитывать на гораздо более быстрое его получение.

В случае совместного владения жильем следует помнить, что, воспользовавшись правом на налоговый вычет, будет считаться, что этим правом воспользовались все собственники, то есть, повторно воспользоваться ним при приобретении другого жилья ни один из них не сможет. Такую позицию декларируют нормативные акты Минфина.

Однако, по мнению юристов, повторное возникновение права на налоговый вычет все-таки возможно, если, например, один из супругов-собственников передаст другому супругу свою долю вычета на 100%. В таком случае он сможет воспользоваться правом на налоговый вычет, если приобретет другое жилье. Конечно, условия для каждого конкретного примера придется уточнять в местном налоговом органе.

При оформлении долевой собственности вычет выплачивается каждому собственнику отдельно. Сумма вычета при этом рассчитывается пропорционально доле. Например, при покупке супругами квартиры в долевую собственность с равными долями каждый из них может получить вычет со стоимости жилья в пределах до 1 млн. рублей, а также с процентов, уплаченных банку по ипотеке на это жилье. При этом ни один из супругов не сможет передать свое право на вычет другому из супругов, как в случае совместного владения.

Отдельно стоит описать ситуацию, когда собственником доли является несовершеннолетнее лицо. В этом случае ребенок сможет воспользоваться своим правом на налоговый вычет (с учетом доли, конечно) лишь по достижению совершеннолетия и только тогда, когда начнет получать собственные налогооблагаемые доходы. Впрочем, согласно постановления Конституционного Суда, родители могут получить вычет за долю своего несовершеннолетнего ребенка, но на практике налоговые инспекции из-за отсутствия утвержденной процедуры сделать это не могут. Единственный выход – получить по этому вопросу четко обязывающее решение суда. Подавать заявление в суд следует на основании постановления Конституционного Суда РФ, вынесенного 13 марта 2008 г. N 5-П в г. Москве.

Независимо от того, в какую собственность было приобретено жилье, у каждого из собственников есть право на налоговый вычет, тем более, если жилье было куплено в ипотеку. Воспользоваться им в размере причитающейся доли или сохранить на случай покупки другого жилья – решать каждому из собственников.

Еще один нюанс при расчете суммы вычета касается учета ипотечных процентов. Чтобы получить по ним вычет, необходимо правильно оформить соответствующие платежные документы, то есть, оплата должна производиться от имени собственника, на которого затем будет оформляться вычет. Если же платежи по ипотеке реально осуществляет другое лицо, оно должно иметь соответствующую доверенность, причем оформленную датой более ранней, чем дата внесения денег.

Нашли опечатку - выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Курс валют

  • - 68,14 руб.
  • $

    - 57,62 руб.
  • £

    - 76,7 руб.

Ипотечный калькулятор

Ипотечный калькулятор — это программа, позволяющая быстро рассчитать размер возможного ипотечного кредита и будущих платежей по кредиту в зависимости от дохода, срока кредита и установленного процента по кредиту.

Срок кредита (лет):
Годовая ставка (%):
Первоначальный взнос (%):